Italiaanse inkomstenbelasting in 2026: de IRPEF-schijven en uw aanbod

Een Nederlandse werkgever kent de schijven in Box 1, met een tarief dat de premies volksverzekeringen voor een deel al bevat. De Italiaanse inkomstenbelasting werkt anders. Ze heet IRPEF, imposta sul reddito delle persone fisiche, en staat los van de sociale premies. Voor wie een aanbod doet aan een Italiaanse kandidaat, is het nuttig te weten hoe ze werkt, ook al verandert ze niets aan uw kosten als werkgever.

De schijven in 2026  

Het tarief van de tweede schijf is met de begrotingswet voor 2026 verlaagd van 35% naar 33%. De cijfers komen uit een vakbron; laat ze bevestigen voordat u er een aanbod op baseert.

Elke schijf wordt alleen belast over het deel van het inkomen dat erin valt. Iemand met €60.000 belastbaar inkomen betaalt 23% over de eerste €28.000, 33% over de volgende €22.000 en 43% over de laatste €10.000.

Het belastbaar inkomen  

Het belastbaar inkomen is het brutoloon minus het werknemersdeel van de sociale premies. Dat deel bedraagt 9,19% van het premieloon, plus 1 procentpunt boven €56.224 per jaar. In Nederland zitten de volksverzekeringen in de tarieven van de eerste schijven; in Italië worden de premies eerst afgetrokken en daarna wordt belast.

De kortingen  

Net als de Nederlandse arbeidskorting en algemene heffingskorting verlagen kortingen de verschuldigde belasting:

• Arbeidskorting voor werknemers. Het hoogst bij lage salarissen, aflopend tot nul bij €50.000.
• Extra korting. €1.000 tussen €20.000 en €32.000, aflopend tot nul bij €40.000.
• Voor lage inkomens. Een vrijgesteld deel en de trattamento integrativo, tot €1.200 per jaar onder voorwaarden.

Voor de meeste professionals boven €50.000 belastbaar inkomen spelen de kortingen geen rol meer. Dat verklaart waarom het netto van een senior functie relatief snel daalt ten opzichte van het bruto.

De lokale opslagen  

Bovenop IRPEF komen de regionale en gemeentelijke opslagen. Die hangen af van de woonplaats van de werknemer:

• Regionaal. Van ongeveer 1,23% tot 3,33%, afhankelijk van regio en schijf.
• Gemeentelijk. Meestal tot 0,8%; 0,9% in Rome, 1% in Napels, tot 1,2% in de hoogste schijf in Turijn. Veel steden stellen lage inkomens vrij.

Een kandidaat in Rome houdt bij hetzelfde bruto minder over dan een in Milaan of Bologna. Houd daar rekening mee als u salarissen in verschillende steden vergelijkt.

Wat het betekent voor uw aanbod  

Senior functies. Boven €50.000 belastbaar inkomen geldt 43%, plus lokale opslagen. Een verhoging van het bruto levert de kandidaat relatief weinig netto op. Voorzieningen die buiten de belasting blijven, zoals maaltijdcheques of fringe benefits binnen de grens, kunnen dan meer opleveren dan een salarisverhoging.

Medior functies. Tussen €28.000 en €50.000 is de verlaging naar 33% merkbaar. Kandidaten die van een oud aanbod uitgaan, kunnen hun netto onderschatten.

Productiviteitspremies. Onder een kwalificerende regeling kan een premie tot €5.000 per jaar tegen 1% worden belast, in plaats van tegen het normale tarief. Voor een senior werknemer is dat een fors verschil.

Hoge inkomens. Voor werknemers met een inkomen boven €200.000 zijn beperkingen op aftrekposten aangekondigd; de details waren nog niet vastgesteld toen dit werd geschreven.

Wat het níet betekent  

De inkomstenbelasting verandert niets aan uw kosten. U betaalt het brutoloon plus de werkgeverslasten. De belasting wordt op het loon van de werknemer ingehouden en door ons afgedragen. Ze bepaalt alleen wat de werknemer overhoudt, en dus hoe aantrekkelijk uw aanbod is.

De jaaropgave  

Elk jaar ontvangt de werknemer de Certificazione Unica (CU), de jaaropgave van inkomen, ingehouden belasting en premies. Wij dienen die uiterlijk 16 maart in bij de belastingdienst. De werknemer hoeft alleen zelf aangifte te doen als hij ander inkomen heeft of aftrekposten wil opvoeren, zoals medische kosten.

Een rekenvoorbeeld in woorden  

Neem een werknemer met een bruto jaarsalaris waarbij na aftrek van de werknemerspremies €40.000 belastbaar inkomen overblijft. Over de eerste €28.000 betaalt hij 23%, over de volgende €12.000 33%. Daarvan gaan de arbeidskorting en de aflopende extra korting af. Daarna komen de regionale en gemeentelijke opslag van zijn woonplaats erbij. Het netto dat overblijft, wordt verdeeld over 13 of 14 maandstroken. De exacte bedragen hangen af van de stad en persoonlijke omstandigheden; de calculator geeft een schatting voor een alleenstaande zonder personen ten laste.

Kort gezegd  

IRPEF kent drie schijven, 23%, 33% en 43%, over het loon na premies, met kortingen die bij lage inkomens zwaar wegen en boven €50.000 verdwijnen. Lokale opslagen komen erbovenop. Bereken het netto voor een concrete kandidaat in de nettoloon-calculator en lees van bruto naar netto .